一、《統(tǒng)一慣例》

　　《統(tǒng)一慣例》是確保在世界范圍內(nèi)將信用證作為可靠支付手段的準則，已被大多數(shù)的國家與地區(qū)接受和使用。《統(tǒng)一慣例》所體現(xiàn)出來的國際標準銀行慣例是各國銀行處理結(jié)算業(yè)務必須遵循的基本準則。我們必須按照《統(tǒng)一慣例》的要求，合理謹慎地審核信用證要求的所有單據(jù)，以確定其表面上是否與信用證條款相符。

　　二.按照信用證所規(guī)定的條件、條款審單。

　　信用證是根據(jù)買賣雙方的貿(mào)易合同而開立的，它一旦為各有關當事人所接受，即成為各有關當事人必須遵循的契約性文件。在信用證結(jié)算業(yè)務中，各有關當事人必須受其約束，按照信用證所規(guī)定的條件、條款，逐條對照，以確定單據(jù)是否滿足信用證的要求。當信用證的規(guī)定與《統(tǒng)一慣例》有抵觸時，則應遵循信用證優(yōu)先于《統(tǒng)一慣例》的原則，按照信用證的要求審核單據(jù)。這其中又包括表面一致性和內(nèi)容相符性兩條原則：

　　1.遵循表面一致性原則。受益人提交的單據(jù)名稱及其內(nèi)容等表面上必須與信用證規(guī)定完全一致。例如，某信用證將貨物描述為ATTACHESSANITAIRE（衛(wèi)生潔具附件），而受益人具體的貨為EXPASIONBOLT（膨脹螺栓）。雖然如此，有關單據(jù)中貨物描述仍必須與信用證的規(guī)定相一致。可能有的單據(jù)因某種特殊作用如清關報稅等需顯示具體貨名時，我們?nèi)员仨殞⑿庞米C所規(guī)定的ATTACHESSANITAIRE顯示在其上，而在其后加注具體貨名EXPASIONBOLT。

　　2.遵循內(nèi)容相符性原則。我們在審單時應注意避免照搬、照抄信用證的原話，只要內(nèi)容相符即可，例如，信用證的有關人稱指向、時態(tài)、語態(tài)等，轉(zhuǎn)到單據(jù)上時，即應作相應的調(diào)整，以避免不必要的誤會。

　　三.按照銀行的經(jīng)營思想、操作規(guī)程審單。

　　國際貿(mào)易結(jié)算作為銀行經(jīng)營的一項重要業(yè)務，在操作過程中，必須按照銀行的有關操作規(guī)程行事。尤其是在向客戶融資時，更應明確銀行的觀點和看法，更有權對單據(jù)有關條目的處理作出自己的選擇和判斷，以體現(xiàn)銀行的經(jīng)營方針和經(jīng)營作風。

　　四.按照普遍聯(lián)系的觀點，結(jié)合上下文內(nèi)容審單。

　　信用證是一個與商務合同分離的獨立文件，其內(nèi)容是完整的，互為聯(lián)系的。其中要求的條件、單據(jù)等是相輔相成、前后一慣的。審單時必須遵循普遍聯(lián)系的觀點，結(jié)合上下文內(nèi)容進行，避免片面、孤立地看待某一條款。例如，歐共體某國開來一信用證，要求提交的單據(jù)中有一項是CERTIFICATEOFORIGIN（產(chǎn)地證），而在后文中又要求受益將正本GSPCERTIFICATEOFORIGINFORMA（普惠制產(chǎn)地證）寄交開證申請人。結(jié)合上下文內(nèi)容，我們就能判斷出信用證要求向銀行提交的是副本GSPCERTIFICATEOFORIGIN（普惠制產(chǎn)地證），而非一般的產(chǎn)地證。

　　五.按照合情、合理、合法的原則審單。

　　所謂合情、合理、合法是指審單員應根據(jù)自己所掌握的國際貿(mào)易結(jié)算知識，對各種單據(jù)的完整性和準確性，作出合乎情理的判斷。例如，普惠制產(chǎn)地證是施惠國賦予受惠國出口貨物減免的一種優(yōu)惠憑證，其“收貨人”一欄，應填寫最終買主。如信用證未作明確規(guī)定，我們應根據(jù)提單的收貨人、通知人及貨至目的地對最終買主作出合理的選擇。

　　六.按照單據(jù)的商業(yè)功能和結(jié)算功能相統(tǒng)一的原則審單。

　　單據(jù)的商業(yè)功能即在商務流轉(zhuǎn)及商品買賣過程中的作用是主要的，結(jié)算功能是次要的，審單時應著重考慮其商業(yè)功能。我們應該了解各類單據(jù)的作用及功能，按照各類單據(jù)自身的功能及用途審單，避免將不必要的內(nèi)容強加于單據(jù)。